天津塘沽自贸区什么是内部控制财税服务 一条龙

发布人: 深圳市公司注册咨询有限公司发布时间:2021-01-19

天津塘沽自贸区什么是内部控制财税服务 一条龙

天津合安会计师事务所专业为天津市行政事业单位提供内部控制建设设计评价服务。

什么是内部控制http://www.tjalt.com

就内部控制审计应当关注的事项而言,通常认为应从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素入手进行测试。具体而言,组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等,均是内部控制审计应当关注的主要方面。在这些方面中,涉及到具体业务层面的一些重点事项主要有:

筹资决策不当,引发资本结构不合理,可能导致企业筹资成本过高或债务危机;投v资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

采购至少应关注以下方面风险的控制采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费;供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈;采购验收不规范,付款审核不严,供应商信用风险管理不到位,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。


天津塘沽自贸区什么是内部控制,天津什么是内部控制,塘沽自贸区什么是内部控制

内部控制基础性评价,是指单位在开展内部控制建设之前,或在内部控制建设的初期阶段,对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。

内部控制目标

不同内部控制目标体系的比较

在我国内部控制规范体系中,内部控制建设目标可以归纳为:战略目标、经营目标、合规目标、资产安全目标和财务报告目标等五个目标。

在国际上,COSO在2013版的《内部控制整合框架》(以下简称IC)列举了三种类别的目标,即运营目标、报告目标(包括财务报告目标和非财务报告目标)和合规目标。同时,COSO在《企业风险管理整合框架》(以下简称ERM)中将风险管理的目标分成四类,即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。

比较上述三大体系的目标,可以发现我国内部控制体系目标有如下特点:

第1,整合了IC和ERM框架。不管是1992版本还是2013版本,IC都没有纳入战略目标,并且COSO强调“战略设定、战略目标和风险容量是ERM的范畴,而不属于IC的范畴”,因此,我国的内部控制目标是综合IC和ERM框架的要求,对企业实施内部控制体系提出了更高要求。

第二,强调资产安全目标。资产安全目标在IC和ERM中均被视为是经营目标的子目标而没有单列。我国的基本规范之所以强调资产安全目标,并单独作为一个内部控制目标,主要是因为国有资产的增值保值是我国特有的国情。

第三,没有强调非财务报告目标。IC2013更新了原有IC中的财务报告目标,采用了ERM中的报告目标,拓宽了报告的外延范围,强调合理保证非财务报告和内部管理报告等信息的真实完整。

因此,我国内部控制体系实际上约等同于ERM。但是,IC强调“确定目标”是“内部控制的前提条件”(即“目标既定论”),而不属于内部控制本身;ERM强调“应用于战略制定并贯穿于企业之中”(即“目标设定论”),并体现在其风险管理八要素中的目标设定、事项识别等要素中。所以,不能简单将全面风险管理的八要素视为内部控制五要素的细分。

天津合安会计师事务所

公司住址:天津自贸区塘沽碧海鸿庭19栋2门404室

官网:http://www.tjalt.com



热门资讯

免责声明: 本文来源深圳市公司注册咨询有限公司发布,未经书面授权,禁止转载,违者将负法律责任!本网转载并注明其他来源的作品,并不代表本网认同和证实内容的真实性,如侵权请及时联系我们,我们24小时内予以删除!